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海外资产如何申报?

每年在填报税表时我们都会面临一个问题:你是否有10万加币以上的海外资产(Foreign Property)?如果回答是Yes,你需要填报海外收入申报表 (Foreign Income Verification Statement)(T1135)。经常有朋友会问:哪些海外资产要申报?如何申报?不申报后会有什么后果?申报后会不会交税?由于申报海外资产是件较为复杂的事情,应针对自身情况咨询有关税务专业人士,这里仅介绍一般内容。

加拿大的税法规定: 加拿大的税务居民、有限公司以及信托(trust)生意合伙人(partnership),只要在税务年度中的任何时候在加拿大境外拥有总成本价值超过10万加元的投资型的资产(foreign investment property),都需要向税局申报海外资产。10万加元的规定指的是取得该资产时的成本价,并非市场价值。如果你的资产是通过赠送或继承获得,则按获得时的市场价值计算。对于新移民来说,成本价指的是入境时该资产的市场价价值。

需要申报的海外资产包括:

外国银行的存款(funds in foreign bank accounts) ;

通过海外投資商持有的加拿大公司的股份(shares of Canadian corporation on deposit with a foreign broker);

通过加拿大或海外投資商持有的非加拿大公司的股份(shares of non resident on deposit with a Canadian or foreign broker);

加拿大境外的土地及屋业如出租屋业(land and buildings located outside Canada, such as a foreign rental property);

加拿大境外的贵金属,黄金持有凭证及期货合约(precious metals, gold certificates, and futures held outside Canada);

海外基金的权益或者份额(interests in foreign mutual funds);

外国政府或者公司发行的债劵(government or corporate bonds, debentures, mortgages, and notes receivable);

加拿大境外的专利,版权和注册商标等(patents, copyrights or trademarks held outside Canada)。

不需要申报的海外资产有:

生意营运中使用的资产(property used or held exclusively in the course of carrying on an active business);

私人自用的资产等,也就是说,主要用于业主自己使用和享受的资产如度假屋(personal-use property ,i.e., property used primarily for personal use and enjoyment, such as a vacation property used primarily as a personal residence)。

在1997年的税务年度后加拿大政府即要求其税务居民填报T1135表,每年申报海外资产的截止日期通常和申报所得税的截止日期相同。另外,新移民在登陆加拿大的第一年即使有超过10万加币海外资产,也可不填报该表。

很多新移民有一种误解,认为申报海外资产,加拿大会对自己的海外资产征税。海外资产申报并不是要对海外资产本身纳税,而是要对纳税人海外资产产生的收益征税。海外资产如股票的红利及存款利息,租金收入等要作为当年收入向加拿大政府交税;另外,等到海外资产出售的那一天,如果有资本增殖,其中50%的增殖要并入个人所得交税。对海外资产隐瞒不报或申报不当都有可能会对你今后造成不利影响。

(本文内容不作为投資建议,仅供参考;如需具体的投資意见,请联系合格的投資及税务顾问)

作者:张进(Jim Zhang) ,MA ,CFA,金融学硕士,特许金融分析师,十余年证券、期货、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。

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