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解读加国报税十大误区

据环球华报撰文 一年一度的报税季节又至。报税,是加拿大人应尽的义务,亦是关系到个人和家庭财政事宜的要务,绝不可等闲置之。然而,在报税方面,不少人头脑中又存在着一些谬误,需要加以纠正。

误区一:我不需要报税,因为我挣的钱不多,不用缴税。

解读:不幸地是,许多加国人都相信这个说法,因此错失了获得诸如GST/HST(Goods and services tax / Harmonized sales tax,商品销售和服务税/销售协调税)和牛奶金一类潜在的数以千元的福利。人们必须明白,只有报税,让政府知道你是低收入甚至是零收入人士,你才有资格享受到这些福利。

那些符合领取低保补助(Guaranteed Income Supplement)的低收入老年人也必须报税,以确保他们能继续获得这些补助。否则,他们就得另外填报一份要求续领低保补助的申请

同样的道理,那些去年获得了工作所得税福利(the working income tax benefit ,简称WITB)的低收入人士,必须填报2009年收入,以便在2010年有资格继续获得此福利。

靠打零工挣了千把块钱的青少年也应该报税,因为他们填报这种水平的收入,并不会导致他们要缴税,却可以为他们积累注册退休储蓄计划(RRSP)所需的供款空间。未使用的RRSP供款额度可以无限期地积存,直到将来他们正式工作后需要缴税时派上抵减收入的用场。

误区二:如果没有足够的钱支付税单,就不要非得赶在4月30日最后期限前报税。

解读:就算你不能在4月30日前结清所欠税款,无论如何也应该按规定及时报税,至于所欠税款,不得已的情况下,你可以稍后再付。加国税局对于迟交的报税表,征收强制性的5%的罚款。

当然,你也要清楚,税局对所欠税款的余额计息。所以,在期限内报税,并尽可能缴清税款,百利而无一害。

误区三:一旦税局处理了我的报税表并寄送了详税通知书(Notice of Assessment),就不能更改纳税申报单(tax return)了。

解读:经常会有这样的情况发生:人们在报税之后,又收到了新的收入单子或者捐款收据。税局方面的意见是,在你收到税局发出的详税通知书之前,你不需发送任何需要补充的材料,不过在详税通知书寄达后,你必须填报一份表格(T1 Adjustment Request),告知税局你需要调整你之前申报的税表。

财税公司H&R Block建议,如果你漏报的是诸如T4、T4A或者T5这类收入信息,你应该立刻要求税局做出相应调整。“你拖的时间越长,你要被追缴的利息就越多”。该公司称,如果税局在一个4年期的时间里两次发现你有未报告的收入,你就会被课以一项自动罚款。

合并销售税是利?是弊?

合并销售税是利?是弊?

虽然自出台以来,安省合并销售税(Harmonized Sales Tax或简称HST)的政策就一直饱受外界争议,甚至被反对党称为“赤裸裸的‘抢钱’行为”。尽管如此,距离新政策正式实施的日子已屈指可数。那么,合并销售税有哪些好处?为什么反对的声音此起彼伏?并税对老百姓又有哪些影响?谁将在销售税合并后受益?谁又将因此而遭受损失?联邦和省府对受影响的居民采取了什么补偿措施?

两税合一

从今年7月1日开始,安省8%的省销售税(PST)和5%的联邦货劳税(GST)将合并为13%的合并销售税,并由联邦税务局(CRA)主管。换句话说,就是将GST代替PST,同时将税率提高至13%。省府认为合并销售税将会促进省内的经济增长,并且预期节省下的成本将会最终令消费者受益。

省长麦坚迪(McGuinty)称,他对安省居民有信心,相信省民会理解引入合并销售税的必要性,因为企业将因此不再为他们使用的货品缴纳省销售税,从而可以令他们增加雇员和降低价格。安省税务厅长韦金逊(Wilkinson)也曾表示,实施HST对提高安省的经济和就业有实际效应,不仅可以加强安省在国际经济上的竞争力,也将创造更多就业机会,给省民带来长远利益。

还有人认为,PST和GST的合并将使税务管理更加合理,并使征税程序得到精简,同时节约了资源,也符合社会各阶层的利益,因此称得上是社会进步的一个象征。安省已于2009年1月1日开始对联邦与安省政府的公司所得税进行合并申报,并收到了良好的效果。如此看来,个人方面销售税的合并,也就好比板上钉钉,势在必行了。

支持者认为,GST实际上是一种增值税。所谓增值税(Value-Added Tax或简称VAT)是一种销售税,是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税。而现如今世界范围内已有超过130个国家使用增值税。而增值税的一重要特点就是,它不会给各类经济活动带来负面影响。所以他们认为省府推崇用GST取代PST是“一税制”的进步措施。

不仅如此,并税也给安省带来经济效益。联邦政府通过合并协议承诺向安省拨款43亿,用来确保并税过渡得以顺利进行,这必将对安省经济产生积极作用。

反对声浪

两税的合并引起了安省消费者的反对。并税后,原先只需要支付5%联邦货劳税的商品也需要支付13%的合并销售税,而这对于已经受到经济衰退冲击的安省居民来说,无疑是雪上加霜。比如,安省大约17%的消费物品,包括汽油和家庭取暖燃料等对居民生活十分重要的物品,先前并不需要交8%的省税,但在HST正式实施后,消费者则不得不将按13%的税率如数交上。

专家称,反对的源头来自PST和GST的征税基础不同,换句话说就是对于收税的产品或服务存在差别。有些适合征收GST的产品或服务,并不适合对其征收PST。不过,因为HST采用的是GST的原则,因此两税合并后,会导致原先只收GST的产品或服务的税率从以前的5%直线上升到13%。

举个简单的例子,比如说某件价值100元的商品,按以前的税收标准之收GST时,消费者购买此件商品时需要支付105元;而从7月1日合并销售税开始实施后,消费者则需要支付113元。虽然在这个例子中两税合并后,消费者仅比原来多支付8元,但随着该物品价格基数的增加,假设在支付某件价格1万元的商品时,并税后需比之前多付800元,以此类推。因此,反对声浪的出现也在情理之中。

据新民主党此前所作的独立调查显示,HST正式实施后,如果企业未将它们节省的钱反馈给消费者,那平均每个安省家庭每年将多付794元的税;即便商品减价,每个家庭每年也要多付638元。

受益还是受创

安省政府最近公布的一份研究报告显示,正式合并销售税后,处于中等收入阶层的安省家庭将受到最大的影响。而这一收入水平的家庭占了全省530万户家庭的一半左右。自由党政府称,合并销售税会让低收入家庭受益,中等收入家庭不赔不赚,而富裕家庭则会因此受创。

例如,到2012年,年收入在2万元至3万元的家庭,一年将会节省下235元,总体而言,将会有51%的家庭要缴纳更多税费。

安省税务厅长表示,报告提供的数据和省政府的预期相符,合并销售税并不可怕,并且对低收入的家庭更有利。

让安省消费者得到稍许安慰的是,从6月份起,安省每个家庭都可以获得高达1000元的过渡补助,单身人士获得300元。并且,加拿大税务局已经陆续开始向安省的660万省民邮寄支票,以帮助民众减轻HST带来的负面影响。HST补偿将分三期支付,下两期退款为12月和明年6月。税务局将会邮寄支票,或直接存入民众的帐户,具体方式与退税一样。

不过,安省两大反对党和评论人士则异口同声地反对自由党政府的观点。安省保守党指责麦坚迪试图用纳税人的钱来贿赂纳税人,新民主党则表示,安省居民不应受退税支票愚弄,一年后人们就会知道,麦坚迪所给的“贿赂”支票是短期的,而合并税则是长久的。

安省自由党省议员为了推销极富争议的HST可谓绞尽脑汁,他们下一个推销途径是通过邮箱。党内议员将自掏腰包印刷和派送这些宣传合并销售税好处的小册子。

《大中报》记者 何慕群

富人险门槛步步高 境外买寿险可避免遗产税

富人买保险更看重资产安全而非投资收益

  热点透视

  专题文:记者纪晨璐

  本报讯 西安、福州、成都、上海、北京、深圳,近期全国各地都被一场所谓的“富人险风暴”所席卷,市场频频传出的消息不断刷新着年缴保费门槛:10万元、20万元、30万元甚至50万元。

  市场销售势头良好

  据了解,富人险自年初至今在国内各地迅速铺展开来。

  中德安联年初在银行(资讯 论坛 产品)渠道推出的“盛世尊享”,件均年缴保费达到20万元,目标直指高端人群。中国人寿近期在全国推出的“福禄尊享”,缴费期为3年和5年的产品,起售点达到年缴保费50万元,可谓名副其实的“富人险”。面对劲敌,平安人寿也在本月初推出“金裕人生两全保险(资讯 论坛 产品)(分红型)”,投保基本保额为10万元的该产品,年缴保费就超过8万元。记者注意到,在平安为该产品设计的案例中,投保人也被定位为事业有成的人士。

  对于高端险种或富人险,业内并没有一个统一定义,实际上各公司的标准也不尽相同。从目前市场上的销售情况来看,所谓"富人险"的年缴保费通常在10万元以上。

  尽管门槛颇高,但富人险却受到市场追捧。记者从中国人寿广东分公司了解到,作为一款"低调"销售的产品,"福禄尊享"并未进行过多宣传,但省内已有不少市民购买了该产品,且件均保费远超过年缴30万元的起售点。而截止到2月底,“盛世尊享”在中德安联银保渠道的比例已达到18%,件均保费达到34.6万元,最大一单年缴保费超过120万元。

  高端人群保险意识更强

  瑞泰人寿发布的《中国重点城市寿险高端客户报告》显示,高端客户对保险的重视程度比较强,65%的受访者表示家庭资产中有保险产品,而在未来1年也有35%的高端客户打算增持保险产品。

  记者从一款富人险的产品说明中看到,其提供的保障及收益包括:身故保障金(金额为所缴保费);生存金;享受分红收益,生存金和分红收益还可累计升息。此外,还提供保单贷款服务。

  一家大型寿险公司有关人士告诉记者,市场上销售的富人险并未针对高端人群增加特别的投资或保障内容,只是将各种保障额度大幅提高,抬高了投保门槛,其投资回报率也并不比普通寿险产品高。

  “与普通老百姓恰恰相反,富人买保险并不看重投资回报,”一位资深寿险从业人士告诉记者,富人更相信自己的投资水平和理念,“富人买保险看重的是资产安全。”

  今年以来,不少保险公司纷纷推出针对高端人群的专属产品,这类产品年缴保费动辄10万元起,市场称之为“富人险”。业内人士称,投保人投保“富人险”想借此实现避税和资产转移等功能。

  提醒

  专家称应理性引导“富人险”消费

  “其实,富人买保险有时只是出于攀比的心理,”一位寿险代理人告诉记者,“几个老板聚在一起,张三说自己买了20万元的保险,李四也会去买一个,否则感觉自己没面子。”

  中山大学申曙光教授认为,富人险的热销说明高端人群对资产安全的重视程度提高了,但保险公司在销售富人险时应当理性引导,“不应该光拿着‘避税’、‘资产保全’这样的噱头冲业绩,否则会把一个好东西做垮。”

  记者观察

  境外购买寿险可避免“遗产税”

  多位业内人士在介绍富人险的好处时频频提及“避税”、“资产保全”,这两个概念也成为不少保险公司在推销富人险重点强调的内容,并成为吸引富人投保的重要因素。

  一位业内人士对记者表示,富人购买高额寿险保单可以规避未来可能征收的遗产税。按照国际惯例,购买人寿保险的保费属于已支出费用,不用列入遗产总额,因此可以降低总遗产金额。

  同时,保单所有人过世后,其寿险保单的给付款还可以用于帮助家人缴纳遗产税。因此西方富裕阶层通常会通过购买人寿保险规避遗产税。

  保单不能被冻结?

  同时,有保险公司告诉记者,保单是不能被冻结或拍卖的,受益人领取保险金受法律保护,保险资金不能被抵债。一旦企业破产,这将成为企业主的资产保全工具。

  这类高额寿险保单通常会提供保单贷款功能,若企业主急需现金,可凭借保单向保险公司最高申请现金价值80%用于救急。

  名词解释

  高端险种或富人险

  业内并没有一个统一定义,实际上各公司的标准也不尽相同。从目前市场上的销售情况来看,所谓“富人险”的年缴保费通常在10万元以上。

税务局警告纳税人对待不实捐赠

近几年来, 加拿大联邦税务局一直在对那些滥用捐赠抵税的纳税人进行调查审计。从其最近公布的结果来看,纳税人纯粹为抵税而进行捐赠的行为应立即停止。

截至2007年底止,联邦税务局一共对46000名通过捐赠计划而申报抵税的纳税人进行了审计,在其中己下达重新评估通知的26000名纳税人中,不予承认的捐赠金额达1.4亿元。

对即将下达重新评估通知的20000名纳税人,不予承认的捐赠金额估计在5.5亿元,纳税人千万不要认为税务局即将摆手,新的50000名有类似行为的纳税人已经锁定,新一轮的审计即将开始。

税务局在其新闻发布中忠告纳税人,要尽量避免那些承诺给予高于实际捐赠3-4倍的捐赠计划。一旦这些计划不符合税法的规定,所捐赠的数款将得不到任何抵扣。

税务局同时指出,捐赠收据上的的税务登记号码并不能保证收据上所列金额能得到完全的抵税,这些号码只是税务局用于鉴别某机构或组织在税务局有登记而己。

更多请点击这里看"东方会计报税专栏"

电话: (416)266-3271 or( 416)817-9815 (10.00am-9.00pm)

从偷漏税的案例看税法的威严性

今年上半年在税务局的网站公布了一个税务案例,安省伦敦一名从事建筑装修的纳税人在三年的个人小生意的报税中,漏报了纯收入108,288元,少付联邦所得税14776元和获得虚假的GST退税612元.税务局首先只对该名纳税人进行了例行的税务抽查,后经核对发现银行收入账单与所报的收入有很大的出入,经查实,发现这纳税者隐瞒了大量工程款的收入未申报纳税所得。

税务局对纳税者除了勒令补缴税款外还同时处以125%罚款19235元,并将案例送缴司法机关去处理,法院将会根据纳税人偷漏税金额的大小及其性质进行量刑处罚.

从这则偷漏税的案例,可以看到,决不可轻视税务局对纳税人的例行抽查,如果提供的资料不够完整、全面,马上会带来进一步的税务稽查。

纳税人的偷漏税行为一经税务局发现,税务局将按税法勒令纳税人补缴拖欠的税款,加收利息并处以罚款,触犯法律的还将送交法院量刑入狱。

所以,做一个遵纪守法的纳税人是对自己负责,也是每一个纳税人对整个国家税法运行机制的认同。

加拿大的税法体系是建立在政府和纳税人相互信任的基础上,绝大多数的纳税人是很珍惜自己的信誉,如实审报,如实纳税。而对于隐瞒收入,虚列支出偷漏税行为,也只是少数的纳税人,毕竟他们将为所得的利益承担风险,付出代价。

2007/11/01

想交少些税 尽早认识新税例

加拿大人报税的季节又告开始,国民将于本月陆续收到报税表。但近期有民意调查指逾半国人不清楚2006年新添的免税额及津贴优惠,例如低收入者购买公车月票会获免税额;有6岁以下子女的家庭可每月收取100元津贴;大专学生每月有65元书簿费免税额等。

人人均有减税额

其实差不多所有加拿大人会于2006或2007年获得一些减税,其中家有幼儿的夫妇获益最大,1年可节省1545元税款;领取退休金的耆老夫妇也不“执输”,部分可每年少交1100元;无子女的纳税人则无多大得益,今年只平均省100至120元税款。

有税务专家提醒纳税人称,及早认识新修改的税制会有百利无一害,例如有些人已将买公车月票的收据丢掉的话,便无资格申请2006年的公车免税额;另若家长能预先知道,子女于2007年度付款参与的体育活动可获退税的话,有可能已为其子女报名参与。

报税蒙查查 容易招损失

H & R Block Canada 代报税公司的资深税务分析师哈梅尔(Cleo Hamel) 表示,尽管联邦政府于去年5月2日发表财政预算时已讲过去年及今年税制的改动,但当时绝大部分国民都未有留意各项免税额的详情。若等至年初接收政府派发的报税表及指引时才开始认识,到时可能为时已晚,因而损失了一些退税优惠。

她建议纳税人最好未雨绸缪,预先对新修订的税制作出预算,同时要紧记保留例如公车月票及医疗费等收据,以防税务部门其后抽查。

她举例说,若打算卖掉手头上蚀钱股票的话,最好在每年12月22日前抛售,那么该笔蚀钱额便可拨进该报税年度的"资本盈利"(Capital Gain)项目中计算,用以减少其他股票盈利时要邀交的税项。哈梅尔指出,通常使用电脑软件报税,会减少错漏填报各项免税额优惠的机会。

多伦多特许会计师温建业提醒纳税人,过往两年的联邦入息最低税率都有更改,继由2004年的16%减至2005年的15%之后,2006年的税率会回升至15.25%,跟著暂定2007年再上升至15.5%。

各种收据不容丢失

他发觉有不少报税者经常遗失各种收据,例如租金及当□姆收入的收据等,若税务部门日后派员追查时便成问题。

悭税贴士最有益

他又提供了其他一些贴士,例如若某人于2004年当学生时填过T202A 申请学费免税额,但当时因收入不高而未能用尽该免税额,等他于2006年毕业及有工作入息时,可申请修改2004年的报税表,从而可将该年的学费免税额转移至2006年的报税申请中而获得退税。

温建业续称,若有善长人翁考虑捐出股票给慈善机构的话,若等到每年3月31日之后才捐出,便可减免缴交“资本盈利”税。

另1名特许会计师张伟诚也为纳税人提供了一些贴士,例如单亲家庭的父或母亲可考虑于“等同配偶免税额”栏填上其中1名子女的名字,便可获7550元的免税额。

若家中有65岁以上的老人家,纳税人便可申请“护理者免税额”(Caregiver Credit)。若该名耆老并无收入的话,申请者可获600元的退税;若该名耆老每年的收入高于1.74万元的话,申请者便无资格获得退税。

他续称,若两夫妇报税时,别忘记将例如捐款及医疗费用等免税额,拨进较高收入者的报税表中。

据该项由Environics 民调公司代表H&R Block公司于去年9月中至10月中作出的民调发现:逾50%受访者不知2006年有税制修订或不知修订内容;逾50%感到该修订不会令他们获更多退税;近20%认为该修订对他们并无影响。

最多人知道的新税制修订是削减货劳税1%及幼儿护理津贴,分别有28%及17%;知道“加拿大就业免税额”、“公车免税额”、“书簿费免税额”有修订的人则少于5%。

税务分析师哈梅尔指出,其实差不多每名加拿大纳税人或多或少都能从新修订中获益,但民调中有80%全职纳税人不知道可申请“加拿大就业免税额”(Canadian Employment Credit),等于可能有1100万人会错过一项随手可得的退税。

如何将房屋按揭变为可抵税投资

一年一度家庭申报税的时间将要来临, 许多同胞客户在进行税务规划当中提出了这样的一个问题: 房屋按揭(Mortgage)是否可用来抵税吗?

严格地说, 按照加拿大税法规定, 用于投资的贷款的利息是可以抵税的, 而用于消费的贷款(包括房贷)的利息是不可以抵税的。比如, 你买汽车、度假和买房等用于消费的利息是不可抵税。因此, 房屋按揭(Mortgage)的利息对于决大部分加拿大人来说是不可以抵税的, 只有很少一部分的加拿大人能用房屋按揭(Mortgage)的利息抵税。请记住这一点, 检验利息是否可抵税的尺度就是:你借来的钱干什么,是用于投资还是用于消费 ----借钱投资的利息可抵税。

但是, 我们是否可以将房屋按揭转变为可抵税的投资贷款呢?回答是肯定的, 而且完全符合加拿大税法。

温哥华的一投资顾问, 佛来塞•史密斯(Fraser Smith), 发明了一种将房屋按揭转变为可抵税的方法----史密斯策略 (Smith Manoeuvre)。史密斯策略充分利用了任何发生在投资贷款利息可抵税,而用于购买个人房产的按揭不能抵税这样的事实。史密斯策略已经成为加拿大纳税人的最爱, 尤其是处于高边际税率的富人。因为富人更愿意借钱投资于出租型房地产、债券、互惠基金等,这也是富人变得越来越富的原因之一。

史密斯策略的关键就是一个再推进的房屋按揭(re-advanceable mortgage), 也就是,客户每月正常还按揭,但在还清每一块钱按揭本金(principal)的同时,银行就借一块钱给客户用来投资,这样客户偿还本金的资金就由纯支出转变为可抵税项目。

为使史密斯策略能够为你工作,我们需要完成以下四个步骤:

•计划合适的房屋按揭;

•增加投资信用贷款之限额;

•转换通常的房屋按揭为投资信用贷款之限额;

•由了解史密斯策略的税务专家或投资顾问,帮你取得每年一次的退税,并且继续重复这样的过程。

如果一个利率为7%的房屋按揭$100,000, 那么第一年的非抵税的利息费用为$6,852。如果将它转化为可抵税的房屋按揭,并且假定你的边际税率为40%, 那么你将会从加拿大国税局(Canada Revenue Agency, CRA)收到$6852*.40 = $2740的退税支票。如果利率为7%的房屋按揭是双倍$200,000, 那么你从CRA所收到的退税支票额也加倍, 而成为$5,481。令人惊奇的是,对于相同的利息支出,边际税率越高你所得到的退税越高。

史密斯策略的目标是将通常的房屋按揭转换成可扣税的债务。转换的过程包括在房屋按揭逐渐还清的同时从投资信用贷款之限额中获得投资资金,并用这些资金用于投资从而产生合理的预期收入。长期重复这样将房屋按揭转换成可扣税的债务过程,那么就可以从产生可抵税的投资资金。

举例来说,假如王先生在多伦多购买了一套$400,000房子,首付25%的房款亦即$100,000,25年按揭,5.5%利率,则月付$1,831.17。假设利率不变,王先生在25年间,除了需付清$300,000的本金,还要支付$249,352的利息。

王先生付的第一个月按揭$1,831.17中,$1359.50是付的利息,只有$471.67付的是本金。这样在第一月底他的按揭变成$299528.33 ($300,000-$471.67)。银行会再贷给他投资账户款$471.67供他投资。在第二个月的$1,831.17付款中,$1357.37付的是利息,$473.81付的是本金,王先生的按揭变成$299054.52。由于上个月借的$471.67产生的利息$2.17需要支付,所以第二月只有$471.64元被注入,投资子账户变成$843.81($471.67+$471.64)。由于$2.17的利息用于投资,所以是可以抵税的。如此往复,在第25年底的时候,王先生的按揭账户将变成零,而他的投资账户将会有$300,000的投资本金加上其投资收益。其投资收益取决于贷款利率、边际税率和投资回报率。

史密斯策略是合法的金融创新之举,但并不适用于每个人。因为史密斯策略是再推进的房屋按揭(readvanceable mortgage), 它增高了投资者的债务资产比例(debt to asset ratio ) , 由于此杠杆作用, 增加了投资者的风险。所以,史密斯策略利用要求投资者具有较高的风险承受能力,进行长期投资并且投资回报率至少高于贷款利率。为得到再投资款, 投资者的信用度要高并且满足付完至少25%的按揭的要求, 这样才可能从银行得到低息投资贷款。另一方面,史密斯策略的成功利用还取决于投资理财顾问的投资规划和税务规划。因而, 在执行史密斯策略之前, 建议先向有关投资理财顾问咨询。

假如你已经拥有一个房屋,并且房屋按揭的利息从未抵税过, 那么你的房屋按揭是不可抵税的“坏债”。因此,你需要认真考虑使用史密斯策略,利用你的房产增加你的财富。欢迎来电讨论你在还完房屋按揭的同时,如何使你增加$10万到20万,乃至更多的财富。

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明年减税 家庭可年省百元至数千

所有加拿大人都能在2007年减税,家有幼儿的夫妇和耆老得益较大,其他人每周可以节省1到2元税款。人们有稚子,一年可以节省税款1,545元;部分耆老可以减税1,100元。

从2007年1月1日起,父母为子女买运动器材,可享税惠,6岁以下的儿童也有托儿津贴。政府实施老年夫妇分报入息税新法,惠及不少耆老,部分夫妇每年节省数以千元计税款。

从1月1日起,16岁以下的儿童参加有组织的体育活动,花费500元或更多金钱,家长可获退税。联邦政府推行该项计划,每年花费1.6亿元,一孩退税一年最多可得78.50元。

加拿大纳税人联盟(Canadian Taxpayers Federation)说,2007年的税务情况,不同人口组别有颇大差别。

纳税人联盟最高负责人威廉森(John Williamson)说:「有年幼子女的人得益较大,可省税款相当于个别加拿大人的5倍。

“没有子女的纳税人情况较差,2007年平均仅可省税100到120元。”

人们的税惠包括:就业保险供款额略减;新的就业免税额抵消加拿大退休金供款的小增幅,也可以缓和最低个人入息税率的升幅。

新的最低个人入息税率为15.5%,比2006年高0.25个百分点,也比2005年底自由党订定的税率高0.5个百分点。

威廉森计算,一人年薪3.5万元,在纽芬兰省平均可以节省80元,在阿尔伯达省少缴税金144元。

一个单收入家庭有两个6岁以下的子女,年薪8万元,在魁北克省可以节省963元,在阿省少付1,545元税。

双收入家庭有两个子女,年薪8万元,在魁省少付税款大约800元,在阿省最多节省940元。

至于耆老,夫妇分开入息报税,两者入息悬殊,收入多的一个可以拨一半入息给另一个报税。

财政部说,在新的报税规则下,一对典型夫妇,只有一份3万元退休金,两人可节省1,100元的联邦税款,即减税27%。

所有加拿大人在2007年仍有货劳税减税,威廉森说,平均家庭在这方面每年节省200至300元。

在1月1日生效的减税措施包括:

*儿童参加认可体育活动,家长付款,可享税惠,最多500元;

*小生意申报宽减税率,上限由30万元增至40万元;

*斯高沙省电力和天然气用户有省暖气销售税退税。

孩子课外健身活动费用可抵税

从2007年1月1日起,加拿大的父母用于孩子课外健身活动方面的费用可以用来抵税。这些健身活动包括:舞蹈班、柔道班或其它体育课程。这些课程需要开设8周或以上,每周1次。如果是夏令营课程,则需要是开设连续5天或以上。

根据新的规定,对于家庭中每一个16岁以下的孩子,家长最多可申报500加元的费用。也就是说,如果一个家庭有两个16岁以下的孩子,而两个孩子都参加了符合规定的健身课程。那么,家长在年终报税时最多可申报1000加元的相关费用。

加拿大财政部长 Jim Flaherty 在解释这一新的税务规定说,这一措施可以帮助家长减轻在孩子健身活动方面费用支出的负担,鼓励孩子参加课外健身活动,从而开始健康的人生。资料显示,同其它国家一样,加拿大小孩肥胖也有上升的趋势,引起人们对于相关疾病如糖尿病、高血压和心脏病等可能增加的关注。因为这些疾病会加

重已经超荷的加拿大公共卫生体系。

年终税务安排

年终税务安排

有效的税务安排和计划可以省税---虽然,现在已接近年未。但是,还是有一些税务上的策略可以运用,以减少今年和以后年度的税。

——— 冲减其他投资的资本增殖。这被称作为税务损失卖出.投资人经常以此来冲减其他的资本增殖.如果您今年有实现的资本增殖,考虑在年终前卖出亏损的股票或证券。(请注意,资本亏损只能用于冲减资本增殖,而不是所有的其他收入。)

您不可以今天卖出亏损股票来触发资本亏损,然后,第二天再把它买回来。税法将这种行为称为“superficial loss”,而不被认可。需要有30天的间隔才行。

同时,也要注意股票或基金的交易日期。因为交易需要几天时间,12月31日卖出的股票或基金是不可能在目前的税务年度里完成的。

——— 在这一年69岁吗?如果需要,请在12月31日之前购买RRSP。政府规定,任何人在他69岁生日那年的12月31日之后都不可再拥有RRSP的帐号。RRSP帐号一定要在12月31日之前被取消,您可以选择为全部RRSP财产交税,或者将其用于购买年薪(Annuity),或将它都转入RRIF帐号。如果您那一年有收入,并有RRSP空间,您想往RRSP里供款,要在12月31之前完成, 而不是以前年度的3月1号. 如果您的配偶更年轻, 您可以在69岁之后往Spousal RRSP 里供款,直到他/她69年生日那年。

——— 在年底之前支付有税务优惠的款项. 有很多可作为 Tax deduction 或 Tax credit 的款项要在年度结束之前支付。Tax deductions 包括 Alimony and maintenance, Child care expenses, Safety deposit box rental fees and moving expenses, political contributions and tuition fee. 

    

——— 如果要往 Spousal RRSP 里供款,12月31日之前执行以较好。税法规定,如果您往 Spousal RRSP 里供款,但3个年度之内将它取出的话,取出的款项将被计入您的收入,而不是您的配偶的收入。举个例子:如果2006年12月31日之前供款,3个年度是到2008年12月31日;但如果2007年1月1日之后供款,3个年度是到2009年12月31日止。提前一点时间供款,将减少整整一年时间。

当然,想了解更多的有关年底税务计划的方法,请咨询您的顾问做一个年终税务安排。

咨询专业金融顾问以确保您金融自由的旅程一帆风顺.

*** 作者简介:陈玉仁( Steven Chen ), BBA(Hons.), MA, FMA

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十大策略教你合理避税

你知道吗,加拿大人的平均税负是48%。想想看,当我们领取辛苦挣来的工资时,要交纳个人收入税;当我们买商品时,又要交纳销售税,当我们看着高涨的油价好不容易有一点点的回落,赶紧去加油时,又在不知不觉中交了燃油税……

总之,我们生活在加拿大,不管是在挣钱还是用钱,总是在不停地交税、交税。是的,我们可能无法避免交税,但如果能成功运用以下十个策略,我们至少可以少交很多税,为什么不多留点钱给你自己和家人呢?Pay yourself first, Pay the government secondly, and Pay the creditors lastly.

1.RRSP

RRSP是减少你年度税单的最有效的方法之一。假设你的边际税率是40%,而且又有$10,000的存款,如果RRSP的额度足够的话,那么你投入这$10,000到RRSP中,立即就能节省你的税单$4,000 ($10,000*40%)。除了这些,RRSP还有一些其他的税务上的优点,比如,只要这钱还保持在RRSP里面,那么由这些钱赚的每一分钱都是免税的,也就是说,RRSP能提供免税的增长。

2.合理安排你的投资组合

如果你的RRSP额度已经用完,而且在RRSP外也有很多其他投资,那么合理,聪明地安排你的投资,也可以帮你省税的。这是因为不同品种的投资产生的收入,在税务上的对待是不一样的。

一般情况下,你的红利和资本盈利是可以得到税务优惠的,但利息却不是。利息跟我们挣的工资一样,是100%要交税的。如果我们在RRSP中拥有这些投资,则他们都是免税增长的。

设想这样一个情况,假设你的边际税率是40%,如果你拥有RRSP的同时,还有其他非RRSP投资,RRSP和非RRSP都增长了$5,000。第一种情况,如果你在RRSP内持有股票,而在RRSP外持有GIC,在这种情况下,RRSP内的$5,000不用上税,但GIC却要完全地上税,税单$2,000($5,000*40%)。另外一种情况,你在RRSP内持有GIC,而在RRSP外面持有股票。在这种情况下,你RRSP内的投资一样是不用上税的,RRSP外面的$5,000则只要上$1,000的税($5,000*50%*40%)。看看,你只是合理地安排了你的投资,就可以少上$1,000的税款了。

总之,如果你同时持有RRSP和其他投资,那么,尽可能地把产生利息的投资放在RRSP里面。

3.尽可能地在夫妻之间平均收入

在夫妻之间尽可能地平均收入,可以很大程度地减少你的税单。如果夫妻双方一方收入很高,而另一方很低或者没有收入,那么有三种方法可以最大限度地平均收入。

Spousal RRSP:如果你是家庭的主要收入来源,那么在退休后,你就可能会产生很高的退休收入而你的配偶却几乎没有收入。这种情况下,Spousal RRSP将会是你的一个很好的选择。通过Spousal RRSP,你可以转移一部分收入到你的配偶手中,从而以低的税率征税以达到省税的目的。

Who pays, who invests:如果你是家庭中的高收入者,那你尽可能地以你的名义付家庭开销帐单,而投资,则尽可能地以低收入的一方进行。这样,投资收入就可以以低一些的税率征税。

A gift or a loan:贷款给低收入一方,这样,投资所得就会以低的税率征税,而你只是征收所贷的利息的税。

4.增加你的配偶收入

如果你是作生意的,尽可能地雇你的配偶,付出工资。这样,这笔钱就可以在你的配偶手中以低一些的税率征税,而你也可以得到收入抵减。

5.退休后的策略

如果你是一个退休者, 请注意应用以下策略:

Splitting CPP/QPP benefits。这是一个非常有效也非常容易实施的策略。如果夫妻双方的一方收入很低,你就可以考虑平均CPP/QPP,达到省税的目的。

Pension Income Tax Credit。如果夫妻中某一方因为没有RRSP或者养老金收入而不能申请$1,000的Tax credit,你可以考虑把这个Credit 转给另外一方。

6.和你的孩子平均收入

一般来讲,如果你给一部分收入到你的孩子手中(小于18岁),Attribution Rules会要求这些所得在你的手中征税,但这不适合资本盈利。所以,如果你手中有一些股票或者能产生资本盈利的资产,你可以考虑给你的孩子。这样,从整个家庭来讲,会省一笔可观的税务支出。另外,如果你是自己运作生意,可以考虑雇佣你的孩子,付一笔合理的工资,从而达到省税的目的。

7.考虑购买儿童教育基金RESP

购买RESP的本金并不能抵减你的收入。但是,通过RESP,这些钱的投资所得是完全的免税增长的。而且,你还可以得到政府的相应资助,比如CESG或者CLB。

8.考虑“冻结”你的遗产

这个策略是一个比较复杂的方法,主要适合有一大笔在不断地增值的资产的人士。我们知道,资本增值(少部分特别指明的除外),在加拿大都会征税,即使你没有卖出。等你去世后,加拿大政府还是会征收这部分增长的资产的税款的。而所谓的遗产冻结(Estate Freezing),就是把某一时间点后的资本增值转移到你的孩子或者其他人手上,从而达到省税的目的。

9.考虑通过人寿保险来延税

通常来讲,终生人寿保险,比如Whole Life或者Universal Life都有投资的功能。在这些保险里面,投资所得都是免税的,除非你取出。由于保险的投资功能非常复杂,建议与理财专家联系。

10.减少你的工资单上的预扣款

如果你在年初就买了RRSP,或者你有过慈善捐款,小孩的托儿费用等等,你可以要求你的雇主减少你的工资单上的预扣款。另外,夫妻分居协议所定的对另一方的赡养费,一些政治捐款等都可以抵减你的收入。

其实,能合理省税的方法还有很多,重要的是你要根据自己的实际情况,作出一个计划。我想再重复本文开篇的那句话:Pay yourself first, Pay the Government secondly and Pay the creditors lastly. 更多详情可以联系你的理财顾问。

大学奖学金全额免税

安省特许会计师学会(Institute of Chartered Accountants of Ontario)为即将进入专上学校读书的学生提供报税贴士,提醒学生在准备开学之际,也要开始考虑自己的报税事项。

安省特许会计师学会表示,学生可以通过一些与报税相关的步骤,来尽量减少上大学的花费。特许会计师向学生提供了以下贴士,以帮助学生节省费用,甚至还可以从自己的税金上挣回一些钱来。

奖学金收入:目前,纳税人在纳税年度内所收到的与专上教育或职业培训有关的奖学金的首3000元不算作收入。从今年起,以后的所有这类收入全部免税。

抵税额(tax credits):如果学生还有往年未申报的可抵消税款的学费等,可以在未来收入高时,用来冲减缴税额。学生贷款利息可积存5年,学费则可无限期积存下去。

退税(tax refunds):是否可以享受退税,将取决于学生暑期工作或兼职工作的收入情况,尤其是如果学生申请了并够资格享受货劳税退款、学费抵税额或学生贷款利息抵税额等。

注册退休储蓄计划(RRSP)供款额度:即使估计自己没有税可报,只要有收入,还是应该报税,因为这样可以为将来减轻税务负担提供一些缓冲余地,譬如可以在注册退休储蓄计划项下产生一定的供款额度。

搬迁费用:需要离家才能就读全日制专上学校的学生,可以用搬迁费用抵税。不论是在国内还是在海外升学,学生都可以扣除搬迁费用,但必须与来自奖学金或上学期间从事的兼职工作的收入相抵。

在有些情况下,搬迁费用可以增加学费抵税金额,并可以转移给学生的家长。而最大的获益时间是在学生毕业那一年,有了新工作后,搬迁费可用来抵减工作所得税。

如果学生需要离开学校回家,或到另一地点做工,如做暑期工,搬迁费也可以被扣除。

公车费:联邦政府目前有一项非退还抵税额,用以帮助支付每月或更长时间的公车费。所以,学生应该将今年7月1日及以后的公车月票收藏好,以备申报退税用。

课本费:联邦政府还引入一项非退还抵税额,帮助减轻专上学生的课本费用。课本抵税额的计算方式是,全日制学生每月65元,半日制(part-time)学生每月20元。与现行的学费抵税额一样,未用的额度可以转移给配偶,或同居伴侣,父母或祖父母,也可转入未来年份使用。

投资GIC到底好不好:从税务角度看GIC

前2 篇文章分析了GIC(定期存款)的风险,其中包括通货膨胀风险(Inflation Risk),汇率风险(Exchange Risk,如果是美元GIC的话),以及个人风险(Personal Risk)等等。那如果撇开这些风险因素(因为可能别的投资品种也有类似的风险),GIC还算是一个好的投资吗?这就要从税务角度来看一下GIC了。

首先要明确一点,加拿大与中国不同,在加拿大进行投资理财,对你的投资结果最有影响的因素,就是税。一个理财计划或投资计划成功与否,其中包含的投资品种在税务上的优先地位,将起到决定性的作用。

那我们先来看一下加拿大有关个人投资方面的课税情况:

加拿大对投资的收入课税,主要分为3种:1、利息(Interest);2、红利(Dividend);3、资本利得(Capital Gain)。而对应于这3种收入的税率,却完全不同。

1、对于利息所得,加拿大政府征收100%的所得税。就是说,如果您有1000加元利息收入,而您的边际税率是30%的话,您要付$300的税。

2、红利收入的税率比较复杂,在课税前,先将这笔红利上浮25%,然后计算出应付税额。但政府会给您一个Tax Credit,该Credit是根据上浮后数额的13.33%计算。用您的应付税额减去您的Tax Credit,就是您最后付的税。举例说明:同样您有1000元红利收入,先上浮25%,就是$1250。同样边际税率30%,您要交$375的税。但不要担心,政府还给您13.33%的Credit,$166.62(1250*13.33%)。这样一来,您实际所交的税,只有$208.38(375- 166.62=208.38)。

3、资本利得的税率在这3种收入中是最优惠的,所有的资本利得都按50%计算课税收入。比方说,同样的1000元,如果边际税率也是30%,那您应交的税只有$150(1000*50%*30%=150)。

通过上面的比较,不难看出如果您的投资品种是带来红利或者资本利得的收入,那投资效果一定比利息收入要好。哪怕是同样的回报率,例如4%,但最终税后的收入却完全不同。对于GIC来说,最大的缺点就是它产生的是利息收入,在税务上没有优惠。

除了上述的3种针对不同类型收入的税收以外,加拿大在个人投资理财的税收方面,还有没有别的优惠政策呢?答案是肯定的,大家最熟悉的就是RRSP了。 RRSP是加拿大政府考虑到将来整个加拿大社会老龄化,担心将来社会福利不够用,而为现在工作的人群提供的另外一种退休资金的来源。当然所有的本金是需要自己投入的,但加拿大政府却在税务上提供了相当优惠的条件。所有投资在RRSP帐户内的钱,都可以享受退税(根据个人边际税率MTR计算退税)。

但就是这么好的一个税务优惠政策,很多朋友却没有使用,原因往往是没有钱买了。但同时,这些没有钱买RRSP的朋友中,很大一部分人却有GIC(有的是 US GIC)。在投资理财的概念中,这就是忽视了投资的优先权问题。举个例子:如果有$10,000先不放在GIC中,而是购买RRSP,假设边际税率30% 的话,将得到退税$3,000。然后用这$3,000再去投资,或者就是简单地购买GIC,加上RRSP帐户内的$10,000也在增长,投资和税务上的效果要比把这笔钱放在GIC内好的多。

不管您的GIC是加元还是美元,只要可以买RRSP(有足够的Contribution Room),马上就会产生明显的效果。更何况,在RRSP内也可以选择GIC的投资,如果一些朋友实在是不能承受任何风险的话,一样是GIC的投资,但在 RRSP之内可以享受税务优惠,在此之外的GIC则不然。所以,在一个好的投资理财计划中,往往税务方面的问题比投资回报率更重要,同样的金融产品,换个地方,或者改变一下投资的先后顺序,产生的效果就完全不一样。

总而言之,GIC的缺点就在于它在税务上没有优惠,既没有类似于RRSP的优惠政策,可以一放钱进去就退税,也不象红利以及资本利得那样的收入有比较低的税率。因此,一般来说,GIC在您家庭理财投资计划中的地位,应该排在各种有税务优惠的投资品种之后,只有当您已经充分利用了各项有税务优惠政策的投资以后,才考虑GIC的投资。

当然,在GIC之前具体选择哪些投资品种,这要根据每个家庭、个人的实际情况才能确定,请咨询您的理财顾问,结合自己的风险承受能力与投资时间的长短,制定出适合自己的投资计划。

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