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加拿大报税完全手册

加拿大报税完全手册(新移民汇总篇)

加拿大报税完全手册之一(新移民篇)

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加拿大报税完全手册之二(新移民篇)
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在加拿大做合同工应注意的税务问题
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在加拿大报税时容易犯的一些错误

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加拿大新移民如何报海外资产?
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在加拿大每年都要报税吗?
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加拿大哪些收入需要报税
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在加拿大通过网络和电话报税
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在加拿大逃税漏税会遭遇怎样的下场
http://news.vanpeople.com/?viewnews-123228


学生退税,新移民报税,公司报税,或者各种理财服务在vanpeople的服务黄页里都可以找得到,现在是报税的季节,大家货比三家多打多问,一般公司报税要找专业CGA,CGA一般都比较忙,个人报税找个普通的会计就好了,省钱省力

加拿大报税完全手册之——扣税 节税 减税

对於中国大陆的移民来说,加拿大的税法与中国不同,报税过程及系统也要重头学起,因为在加拿大报税如此的重要是因为加国的財政主要靠个人所得税的收入。

财务规划应及早规划

在加拿大有48%的財政收入是来自个人所得税,而只有將近10%是靠公司的税收,这与在中国恰恰相反,在中国的国家税收主要是靠企业所得。在北美国家,財富属於个人所有,所以交纳个人所得税也就显得尤为重要了。

对於本周出臺的联邦预算案,受到大家的关注主要是因为联邦的花费、拨款等支出都是纳税人的钱,纳税人有权利瞭解政府的各项財政支出,希望政府合理运用。 对於有些人认为报税过程较复杂,专家解释说,这是为了防止一些税法上的漏洞,使税法在不断的改进、变化、再修正中以达到完善。

有说法认为,加拿大的税法是少缴就追,多交不退,其实纳税人有义务交税,也有权利合法利用节税方法。如果纳税人没有合法利用好一些可以省税的方法,通常税务局是没有义务帮纳税人省税的。所以在报税的时候一定要研究好自己可以利用的省税方法,或者找专业人士研究,制定出符合自己的財务规划。

制定一个財务规划相当重要,不要等报税的时候才想起一些省税方法,因为没有提前准备而无法节税。另外,如果经济条件允许,最好找专家报税,不仅可以省去 一些时间,也不至於漏掉一些税务的优惠。更重要的是,如果个人报税时出现错误,而要与税务局交涉时,专业人士更懂得如何爭取到更大利益。

所得扣除额(deductions):將各种来源的收入加总而得到的综合所得,可以扣除一些税法所容许的个人性支出,才达到应课税所得,这些可以减税的个人支出在税法上称之为所得扣除额(deductions

可以申报的所得扣除额包括:RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支援费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其他受雇费用等。

工会年费及专业职业协会会费(Annual Union, Professional or like dues)可以申报扣除额。与薪资有关在年度內缴纳的费用,例如:付给工会或公务员协会的年度会员费、根据各省的法规付给专业职业协会的年费、为维持各省法规要求的职业公员资格而缴付的专业年费及专业保险保费都可以申报作为抵税额。不过年度会员费並不包括入会费、特徵费(Special assessments)或者其他並不为维持组织的日常营运的费用。

托儿费(Child Care Expenses)也可申报扣除额。专家指出,当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、全时间full time),或部分时间part time)就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时,才可以扣减托儿费。

按照税务局规定,填报托儿费所得扣除额者通常是夫妻中所得较低的一方。托儿费可以包括在家庭中或托儿所的托儿费,寄宿学校(Boarding School)及各种活动营(Camps)的费用。夫妻中所得较低的一方扣减额限於:

*为托儿服务在该年度所实际支出的金额

*7岁以下每个孩子是$7,000,未满17岁每个孩子是$4,000,未满17岁而身心严重伤残有医生证明者,每个孩子$10,000

*低所得的一方工作所得Earned Income—基本上是薪资及自雇所得)的三分之二。全时间就读的单亲家庭不限於工作所得而是各类所得,夫妻双方都是全时间就读的学生。以上三种情况中的最低额就为可抵减的限额。

专家提醒,把孩子交给纳税人的父母或公婆照顾时,也可以申报托儿费的扣减,但父母或公婆需要为加拿大的税务居民,並且將该托儿收入以其他受雇所得的方式纳入其所得税申报,当老人家所得低时尤为有利。但若老人家同时是纳税人的抚养亲属,並申请抚养亲属免税额care giver amount)时则不可同时扣减托儿费。

搬家费(Moving Expenses)的扣减额也有一定规定,专家解释,適用於为了经商、就业或就读大专院校在加拿大境內的搬迁。新家距新的工作场所或学校要经旧家近40公里以上时,许多与搬家有关的费用都可以在新的工作场所赚得的薪资或自雇中扣除。如果是全职学生,只有在有奖学金或研究补助时才能扣减。当年度未扣尽的余数可以在下一年或以后的年度中扣减。

除了雇主代付的部分之外,搬家费用包括:

*合理的旅费,包括纳税人本人及家属旅行时所花的食宿费。
*行李托运费,包括储仓费。

*在旧家及新家附近的旅馆费﹑膳食费,最多可报销15天。

*旧家租约的毁约费用。

*出售旧家的销售成本,包括房地产经纪人的仲介费。在出售旧家的情况下,购置新家的律师费及房地产转移税(Transfer Tax)。

不过,专家也指出,由国外移民到加拿大的搬家费是不可以扣减的。因为搬家费通常只適用於加拿大境內的搬家,由外国搬到加拿大,或由加拿大搬到外国的情况一般是不適用的。

税款抵减额(tax credits):税款抵减额与所得扣除额不同之处是在於后者是造成所得的减少,而前者是直接抵减税款。

可以申报的税款抵减额包括:基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。

专家解释,本身的学费(tuition fees for self)作为抵减额专案,要求付给加拿大的大学或专科以上的教育机构或就业移民部(The Minister of Employment and Immigration)认证的职业训练机构的学费,每个教育机构学费金额在100元以上者,可享受免税额。

可抵减的学费包括入学申请费、图书馆及实验室费、测验费、强制性的电脑服务费、函授课程內的书籍讲义费、证书及文凭费。另外一些附加费,例如体育及保健服务费(但不包含学生协会活动费)也可以抵减,但一般的膳宿费则不可以抵扣。

另外,专家也提醒,国外的大学若所註册的课程最少连续13周的时间,並为全时间课程,並取得学位者,学费也可能可以抵扣,但要视该大学是否为加拿大税务局所认可的。若某国外大学並不在税务局认可的名单內,需要一定的程式申请。

除了学费,教育费(education amount for self)也可申报。作为全时间学生(full time student),每月可申报400元的教育费免税额。部分时间学生(part time student)至少连续3星期的课程,每月至少12个小时,每月的免税额是120元。2006年又新增的一项教科书减免额(textbook tax credit)规定:凡符合领取全时间(full time)教育款项的学生,有每月65元的减免额,部分时间(part time)学生减免额为每月20元。

若学生本身不需要使用全部的学费、教育费用和教科书抵减时,剩余的部分可先转给配偶、父母或祖父母,但一个子女可转移的学费、教育费用和教科书费用不能超过5,000

专家也指出,子女请家教或补习班的费用是不可以抵扣的;学习钢琴、才艺等非运动型的学费也不可以抵扣,但若才艺音乐学校开具T2202 T2202A的学费收据则可以申报。

房产转移时如何申报?

一些父母在买房时计划將来子女长大时继承,但据加拿大税法规定,在出让房子时,是要付房产增值税。一些父母可能就想到以低价將房子给子女,从而省下一大笔资本增值税。由此专家给父母们提个醒,以免遭受到更大的损失。

G夫妇在同一年间將两栋房子各以$1 “给了他们的两个儿子,这一年两个儿子都满了18 岁。 G先生名义上以$1出让房子是为了免掉房子的增值税,但在报了这一年的税以后,G夫妇就收到了税务局的来信, 要他们为十八万多元的资本增值付税。

G夫妇不想多付如此多的税款,所以上诉到法庭。 在法庭上, G先生提供的理由是:当初买这两栋房子的目的就是为了给两个儿子, 只是当时他们的年龄太小, 所以用父母的名义买下来 现在他们都已成年, 因此办一下过户手续; 在这些年间, 两个儿子一直是各住一栋房,G夫妇有自住屋, 两个儿子也一直认为房子是给他们买的。G夫妇还找来了证人证明他们说的都是真的。法官相信他们的陈述,也感受到了这个家庭的亲密无间的关係,但是这些都不是可以免税的理由。

专家解释,不管是將房子卖给子女,还是送给子女也好,在这里实质是一个资产转移的问题。根据加拿大税法的规定,当资产转移给除配偶以外的亲人时,无论是 以很高的价格还是很低的价格,或者是以赠送的方式,都將被认为是以市场价格出让。如果这个市场价格高於当初的成本价,就会有资本增值,出让资产的一方就要 为此付资本增值税。

G夫妇虽然是以1元钱出让房子,但税务局根据市场价格评估这两栋房子的市价各为318,000元和220,000元。而他们当初买房时的成本价分別为158,387 130,000元, 这样两栋房子共有资本增值249,613, 其中的75%(这是当年的税率,自20001018起降为50%), 也就是$187,210为应纳税收入。刘先生夫妇应该將这个数目申报於他们的税表中, 然后计算出应交税是多少。

相关链接:

*推行新的儿童税务优惠措施,平均每个儿童享有310元税惠。

*推行工作入息税务优惠措施,帮助低收入阶层摆脱福利金申领,低入息家庭可享一年最多1000元税务优惠,个人最多可得500元优惠。

*购买环保节能汽车,最多可获2000元退税;购买製造高生产能源效率低的汽车,要支付环保惩罚税,最高可达4000元。

*取消註册教育储蓄金(RESP)每年供款4000元上限,一生最多可供款50,000

*耆英把註册退休储蓄金转为退休入息,年龄上限提高两年,由69岁改为71岁。

加拿大电子报税DIY全过程

税务专家表示,除少数收入情况复杂的专业人士外,大多数民众可自行处理税务。事实上税务局(Revenue Canada)增辟的网路报税(NETFILE)服务使用简便,更可快速取得退税,越来越多的民众喜欢电子报税。下面给大家介绍一下电子报税的全过程。

在一月底的时候,加拿大税务部门(Canada Revenue Agency)会给你寄封信,告诉你可以上网报税了,信里会有一个上一年报税用的Access Code。在此之后我们就需要上CRA的官网。(你必须已经用纸介质报过一次税)

这是关于如何报税说明的网页:http://canada.gc.ca/taxinfo

这个是电子报税的:http://netfile.gc.ca 注:用到那个Access Code

这个网页是建立你的帐户:http://cra.gc.ca/myaccount

建立帐户后,对方会寄给你个CRA Security Code,这个code有个时间限定,必须在这个时间之前输入,否则过期失效。如果失效了,你可以给他们打了个电话,他们会再用mail寄给你一个。进入帐户可以查询你的很多财务信息,比如RRSP的额度等。

网上报税很重要的一步是要用报税软件填写一个.tax文件,然后把文件从网上传给税务部门(Canada Revenue Agency)。

现在报税软件用的最普遍的是Quicktax。你可以先将Quicktax.com保存的草稿仔细检查修改一下,然后下载一份.pdf格式的文件存档,再下载一个.tax文件网上提交给Canada Revenue Agency的NETFILE。

提交成功后,屏幕会出现一个confirmation number,建议记下来,然后到Canada Revenue Agency中我的帐户上看一下,它会显示你的当年报税状态(Status of Return)为“已收到(Received)”。

下面补充一些有用的网上报税信息

1.网上电子报税有几个限制条件(restrictions),其中一个是你必须已经用纸介质报过一次税了,还有一条要注意一下:

You are an immigrant, emigrant, or non-resident of Canada for the 2009 tax year.

2.虽然网上报税不要求把收据等寄过去,但netfile还有个提示,大意是你报税用到的收据和小票要保存6年备查。原文如下:

After we've processed your tax return, we may have to contact you to get supporting documents, so remember to keep your receipts and information slips for six years. This is the same verification process that applies to all tax returns, whether paper or electronic. It would not be an audit.

3.有关你的“Notice of Assessment and refund”邮寄地址。当你换了新住址的时候,一定要记得寄封信给CRA,说明你的新住址。如果你没有给CRA寄信说明,却在你电子报税时填了你的新住 址,那么你的"Notice of Assessment and refund"将会寄到你的老地址(也就是CRA档案中的地址)。原文如下:

I confirm that I have not changed my name, address, date of birth, or direct deposit information on the return. This personal information is not transmitted with my return when I use NETFILE. My Notice of Assessment and refund will be sent to the address on file with the CRA not to the address I entered using the software to prepare my tax return.

4.你当年的捐款(donation)报上去后,可以暂时不用它减税,你可以选择将减税转(transfer)到下一年,然后再转给下下一年,最多转5年。原文如下:

You do not have to claim all of the donations you made this year on your current year return. It may be more beneficial to carry them forward and claim them on your return for any of the next five years.

5.如果你将你的tax return填错了,没关系,等对方给你寄“Notice of Assessment”,你收到后,到“My Account”使用“Change My Return”的功能修改保税信息。你也可以寄一份表“Form T1-ADJ T1 Adjustment Request”或者签名的信给你的tax centre,要求调整。原文如下:

What if I realize I made a mistake on my tax return or if I receive an additional information slip after I've sent it via NETFILE?

You cannot use NETFILE to change your tax return. To make a change to your tax return, wait until you receive your Notice of Assessment. Once you've received it, you can use the Change my return option on My Account, our secure online service. You can also send a completed Form T1-ADJ T1 Adjustment Request, or a signed letter to your tax centre requesting an adjustment to your tax return.

If you send a letter, provide your name, address, and social insurance number, and indicate the tax years to be adjusted. Also, because we wouldn't have received any paper documents with your NETFILE tax return, include the receipts and supporting documents for the original claim and the changes you want to make. For example, if you want to claim an additional charitable donation, you have to submit all charitable donation receipts, not just the receipt(s) for the additional amount.

6.下面的链接可以查你的tax centre的地址,我看了一下,没有给email,电话只是预约电话:

Tax services offices and tax centres - Addresses, office hours, and fax numbers http://www.cra-arc.gc.ca/cntct/tso-bsf-eng.html

7.关于课本费,并不是按你买了多少书算的,它按照你上学都少周或月来算的,每周/月有个统一的额度。

加拿大报税之收入抵扣和税款抵减

对于中国大陆的移民来说,加拿大的税法与中国不同,报税过程及系统也要重头学起,在加拿大报税如此的重要是因为加国的财政主要靠个人所得税的收入。

加拿大的税法是“少缴就追,多交不退”

在加拿大有48%的财政收入是来自个人所得税,而只有将近10%是靠公司的税收,这与在中国恰恰相反,在中国的国家税收主要是靠企业所得。在北美国家,财富属于个人所有,所以交纳个人所得税也就显得尤为重要了。

每年联邦的财政预算案受到大家的关注,主要是因为联邦的花费、拨款等支出都是纳税人的钱,纳税人有权利瞭解政府的各项财政支出,希望政府合理运用。

为了防止一些税法上的漏洞﹐使税法也是一直在不断的改进、变化、再修正以达到完善,从而使报税过程显得较复杂。

同时有说法认为,加拿大的税法是“少缴就追,多交不退”,这种说法某种程度上是正确的。 因为政府的观点是,纳税人有义务交税,也有权利合法利用节税方法。单如果纳税人没有合法利用好一些可以省税的方法,税务局没有义务(通常也不会)帮纳税人省税的。

所以在报税的时候,一定要研究好自己可以利用的省税方法,或者找专业人士研究,制定出符合自己的财务规划,把自己的钱拿回来。

制定一个财务规划相当重要,不要等报税的时候才想起一些省税方法,但因为没有提前准备,而无法达到节税的目的。多学习税务知识自己报税,或者找自己 信赖的会计师报税,这样可以省去一些时间,可以也不至于漏掉一些税务的优惠。此外,如果个人报税时出现错误,而要与税务局交涉时,专业人士更懂得如何争取 到更大利益。

两个最重要的报税名词:收入抵扣(tax deductions) 和税款抵减(tax credits)

加拿大报税,有两个最基本,最常见和最重要的概念:收入抵扣(deductions),税款抵减(tax credits)。所有财政预算案,税务政策调整都围绕这两个概念展开。

收入抵扣(deductions)是指减少应该交税的收入。税款抵减(tax credits)是指抵减应该交的税款

具体来说,Deduction直接减税,对有收入或者收入较高的人士可能会省很多税(所以政府一般不愿意提供Deduction政策优惠)。 Deduction依每个人各自情况不同减税数目相异。例如老李自雇收入十万,假如他的Deduction费用是$1000,则老赵只需对99,000元 (100,000 - 1,000)报税。 如果按照46%的税率, 老李$1000 Deduction可减税$460; 小张收入三万同样的deduction则只可省税$260. (基于26%的税率)

Tax credit 不直接减交税额。而只减少应该较的税,而且每个人的数目都一样。例如安省每年的sales credit, 成人每人$100, 假如经过计算你还需要补交$100的税,由于享有$100的sales credit,所以需要补缴税款为零。Tax credit分为Non-refundable tax credit 和 refundable tax credit (不可退的税款抵减和可退的税款抵减)。一般的Tax credit是,表示只从你交的税中退税给你。 表示,总是退税给你,而无论你有没有收入。 比如安省每年的sales credit就是可退税的顶税金(实际上安省从商品买卖上收8% PST,无收入人士也交PST的)。

对于没有收入的人士来说,Deduction和Non-refundable tax credit 不起任何作用。而sales credit(refundable tax credit) ,则可以拿到几百块的退税, 所以即使收入为零,也能拿到退税。

下面进一步详细解释Tax deductions和Tax credits这两个概念

收入抵扣额(deductions)

将各种来源的收入加总而得到的综合所得,可以扣除一些税法所容许的个人性支出,才达到应课税所得,这些可以减税的个人支出在税法上称之为“收入抵扣额(deductions)”。

可以申报的所得抵扣额包括:RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支援费、托儿费、搬家费、赡养费支出、其他受雇费用等。

工会年费及专业职业协会会费(Annual Union, Professional or like dues)可以申报抵扣额。与薪资有关在年度内缴纳的费用,例如:付给工会或公务员协会的年度会员费、根据各省的法规付给专业职业协会的年费、为维持各省 法规要求的职业公员资格而缴付的专业年费及专业保险保费都可以申报作为抵税额。不过李金萍也提醒,年度会员费并不包括入会费、特徵费(Special assessments)或者其他并不为维持组织的日常营运的费用。

托儿费(Child Care Expenses)也可申报抵扣额。李金萍指出,当夫妻双方必须请人代为照顾孩子才能去工作、经营生意、“全时间”(full time),或“部分时间”(part time)就读学校、接受职业训练或进行研究补助的研究时,才可以扣减托儿费。

按照税务局规定,填报托儿费所得抵扣额者通常是夫妻中所得较低的一方。托儿费可以包括在家庭中或托儿所的托儿费,寄宿学校(Boarding School)及各种活动营(Camps)的费用。夫妻中所得较低的一方扣减额限于:

*为托儿服务在该年度所实际支出的金额

*7岁以下每个孩子是$7,000,未满17岁每个孩子是$4,000,未满17岁而身心严重伤残有医生证明者,每个孩子$10,000。

*低所得的一方“工作所得”(Earned Income—基本上是薪资及自雇所得)的叁分之二。全时间就读的单亲家庭不限于“工作所得”而是各类所得,夫妻双方都是全时间就读的学生。以上叁种情况中的最低额就为可抵减的限额。

把孩子交给纳税人的父母或公婆照顾时,也可以申报托儿费的扣减,但父母或公婆需要为加拿大的税务居民,并且将该托儿收入以其他受雇所得的方式纳入其 所得税申报,当老人家所得低时尤为有利。但若老人家同时是纳税人的抚养亲属,并申请“抚养亲属免税额”(care giver amount)时则不可同时扣减托儿费。

搬家费(Moving Expenses)的扣减额也有一定规定,李金萍解释,适用于为了经商、就业或就读大专院校在加拿大境内的搬迁。新家距新的工作场所或学校要经旧家近40 公里以上时,许多与搬家有关的费用都可以在新的工作场所赚得的薪资或自雇中扣除。如果是全职学生,只有在有奖学金或研究补助时才能扣减。当年度未扣尽的余 数可以在下一年或以后的年度中扣减。

除了雇主代付的部分之外,搬家费用包括:

*合理的旅费,包括纳税人本人及家属旅行时所花的食宿费。

*行李托运费,包括储仓费。

*在旧家及新家附近的旅馆费﹑膳食费,最多可报销15天。

*旧家租约的毁约费用。

*出售旧家的销售成本,包括房地产经纪人的仲介费。在出售旧家的情况下,购置新家的律师费及房地产转移税(Transfer Tax)。

不过,由国外移民到加拿大的搬家费是不可以扣减的。因为搬家费通常只适用于加拿大境内的搬家,由外国搬到加拿大,或由加拿大搬到外国的情况一般是不适用的。

税款抵减额(tax credits)

税款抵减额与所得抵扣额不同之处是在于后者是造成所得的减少,而前者是直接抵减税款。

可以申报的税款抵减额包括:基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本身的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。

本身的学费(tuition fees for self)作为抵减额专案,要求付给加拿大的大学或专科以上的教育机构或就业移民部(The Minister of Employment and Immigration)认证的职业训练机构的学费,每个教育机构学费金额在100元以上者,可享受免税额。

可抵减的学费包括入学申请费、图书馆及实验室费、测验费、强制性的电脑服务费、函授课程内的书籍讲义费、证书及文凭费。另外一些附加费,例如体育及保健服务费(但不包含学生协会活动费)也可以抵减,但一般的膳宿费则不可以抵扣。

另外,国外的大学若所註册的课程最少连续13周的时间,并为全时间课程,并取得学位者,学费也可能可以抵扣,但要视该大学是否为加拿大税务局所认可的。若某国外大学并不在税务局认可的名单内,需要一定的程式申请。

除了学费,教育费(education amount for self)也可申报。作为全时间学生(full time student),每月可申报400元的教育费免税额。部分时间学生(part time student)至少连续3星期的课程,每月至少12个小时,每月的免税额是120元。2006年又新增的一项教科书减免额(textbook tax credit)规定:凡符合领取全时间(full time)教育款项的学生,有每月65元的减免额,部分时间(part time)学生减免额为每月20元。

若学生本身不需要使用全部的学费、教育费用和教科书抵减时,剩余的部分可先转给配偶、父母或祖父母,但一个子女可转移的学费、教育费用和教科书费用不能超过5,000。

子女请家教或补习班的费用是不可以抵扣的;学习钢琴、才艺等非运动型的学费也不可以抵扣,但若才艺音乐学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。

房产转移时如何申报

一些父母在买房时计划将来子女长大时继承,但据加拿大税法规定,在出让房子时,是要付房产增值税。一些父母可能就想到以低价将房子“卖”给子女,从而省下一大笔资本增值税。

下面的案例分析中能给有此想法的父母们提个醒,以免遭受到更大的损失。

G夫妇在同一年间将两栋房子各以$1 “卖”给了他们的两个儿子,这一年两个儿子都满了18 岁。 G先生名义上以$1出让房子是为了免掉房子的“增值税”,但在报了这一年的税以后,G夫妇就收到了税务局的来信, 要他们为十八万多元的资本增值付税。

G夫妇不想多付如此多的税款,所以上诉到法庭。 在法庭上, G先生提供的理由是:当初买这两栋房子的目的就是为了给两个儿子, 只是当时他们的年龄太小, 所以用父母的名义买下来 现在他们都已成年, 因此办一下过户手续; 在这些年间, 两个儿子一直是各住一栋房,G夫妇有自住屋, 两个儿子也一直认为房子是给他们买的。G夫妇还找来了证人证明他们说的都是真的。法官相信他们的陈述,也感受到了这个家庭的亲密无间的关係,但是这些都不 是可以免税的理由。

不管是将房子卖给子女,还是送给子女也好,在这里实质是一个资产转移的问题。根据加拿大税法的规定,当资产转移给除配偶以外的亲人时,无论是以很高 的价格还是很低的价格,或者是以赠送的方式,都将被认为是以市场价格出让。如果这个市场价格高于当初的成本价,就会有资本增值,出让资产的一方就要为此付 资本增值税。

G夫妇虽然是以1元钱出让房子,但税务局根据市场价格评估这两栋房子的市价各为318,000元和220,000元。而他们当初买房时的成本价分别 为158,387元 和130,000元, 这样两栋房子共有资本增值249,613元, 其中的75%(这是当年的税率,自2000年10月18日起降为50%), 也就是$187,210为应纳税收入。刘先生夫妇应该将这个数目申报于他们的税表中, 然后计算出应交税是多少。

如何避免小生意的报税麻烦

现在很多大陆移民买了生意,有了生意就有了税务问题,如何处理好税务问题,这是每个雇主都会遇到的问题。在这里做生意相对国内来说,要简单得多,公司的运作成本也要少得多。在国内仅就对付税务局这一项就很头痛,国内分地税和国税,地税局刚查完你的所得税,国税局就会查你的增值税。在这里,税务局的来查你的账,你不用去巴结他们,只要你是合法经营,照章纳税,你就会免去许多的麻烦。

如何免去麻烦,首先要学会自己保护自己,这是指在平时的生意进出时,无论收款、还是付款都要有合法的凭据,做到收有凭,付有据,即使税务局要查你的账,你也心不慌。在加拿大,税法面前人人平等,不会因为你找一个收钱多的会计师给你报税,或是一个把会计师楼开在税务局旁边的,税务局就不来查你的税了。在这里无论你是开德国宝马,还是开韩国现代,大家都一样地要遵守交通规则。 税法也是这样,无论是你自己报税还是专家给你报税,只要你的报税合乎税法的要求,你完全可以不花钱自己处理好你生意的报税事项。

不要随便用自己的信用去冒险,税法建立在政府和纳税人相互信任的基础上,如果每个纳税人都隐瞒收入,虚报支出,那么加拿大现行的税收体制也就不复存在。当然,也有开店的,年年吃税, 年年过关,那是他的运气,这并不代表人人都有这个运气。税务局现在加强稽查,有些甚至采用蹬店的方法来核定店主的营业收入。所以,很多大陆移民在这异国它乡是不敢冒这个大险的。

学会合理地避税,西方社会的税收体制非常完善,但同时又有许多合理避税的方法。有些雇主只考虑到少报收入,隐瞒GST和PST,同时增大账面亏损数额。然而,在GST的申报中,有很多的支出项目中包含了GST是可以claim回来的,有些雇主由于对税法不熟悉,不懂怎样才能合理地申请抵扣,所以把该得的退税没有得到,把应该上缴政府的没有上缴,弄得不好,引来许多不必要的麻烦。

如何运用好税法这是一门很大的学问,税法是由很多的条文和案例组成,但面对这些复杂的条文和不胜枚举的案例、有很多雇主一时难以理解和弄懂,对这些问题雇主可以直接打电话去税务局询问,或可找会计师帮助解答有关的财务和报税问题。所以,对于开便利店,开酒吧、开餐馆以及类似的行业,这种收支弹性大的生意,在报税时尽量避免不必要的麻烦。

http://www.torcn.com/node.php?id=11915

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电话: 416-266-3271 or 416-817-9815 (10.00am-9.00pm)

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·什么是GST和PST(RST)?

GST是7%的商品及服务联邦销售税,在许多省份还有省销售税,即PST,也称为RST。通常这两种税是分开征收的入安省,但在其他一些省份如Nova Scotia, New Brunswick, and Newfoundland,是将两种税合在一起征收,称为HST,税率为15%。而在Quebec,是由省府独立管理着联邦和省税(MRQ, toll-free, at 1-800-567-4692.) 省府和一些地区及土著印地安人是不需要缴GST的。

·为什么要注册GST或HST?

CCRA规定凡是小销售商 (即税前年销售收入低于$30,000)或非赢利组织(如大学)其税前收入低于$50,000者都不需要注册GST/HST,也不用征收和上缴两税。但是多数公司即使符合上述条件也仍然注册GST/HST,因为只有注册才可以将付出的GST有可能得到返回。

·那些商品不计GST?

家庭日常食品如蔬菜、水果、鸡蛋、牛奶、肉类、面包和饮料等;还有药品,医疗器械、房租、金融服务和出口等。



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非居民应报缴的税项

●这里所谈的非居民(non-resident of Canada),包括从未移民到加拿大的真正“非居民”,及曾经持移民纸到加拿大移民登陆报到(landing),后来切断一切居住联系而成为“非税务居民”者,这些非税务居民可能仍持有加拿大的护照,是加拿大的公民。

不可不知,作为加拿大的“非居民”,仍有下列各项的所得须申报,并依税法第Ⅰ部份(PART I)缴税:(1) 在加拿大就业或受雇于加拿大企业的薪资所得;(2) 因离境前在加拿大受雇,递延到离境后收到的薪资;(3) 因离境前在加拿大经营企业,递延到离境后才收到的营利所得;(4) 在加拿大经营企业的营利所得;(5) 加拿大来源的奖学金、助学金及研究补助;(6) 出售或处分应课税加拿大资产( Taxable Canadian Property)之资本利得。

最后一项之“应课税加拿大资产”,包括在加拿大之房地产、在加拿大用以经营企业的财产、加拿大公司(不包括上市、上柜或互惠基金公司)之股票等。

关于下列各项的所得,加拿大的金融机构或其他组织对非税务居民在领取下列所得时,依税法第ⅩⅢ部份(PART ⅩⅢ)就源扣缴 25% 的预扣税(Withholding Tax )与加拿大有税务协定的国家可能适用较低扣缴率。

成为非居民时,若有下列所得须联络支付者,告知其已成为非税务居民,他们应扣缴适用的非居民税,此类所得常见者包括:

(1) 管理费(Management Fees);

(2) 利息;

(3) 租金及专利权(Rents & Royalties);

(4) RRSP 注册退休储蓄计划的给付;

(5) RESP 注册教育储蓄计划的给付;

(6) 股息及视同股息( Divends & Deemed Dividends);

(7) 一次退休金(Retiring Allowance)。

上述所得应缴的税已经扣缴,算已完税,一般已不须再申报加拿大的所得税表。

然而若有租金或专利权的所得,可以填报第 216 条款的单独所得税表申请退回一部份或全部的被扣缴非居民税。同样原理,当有瞻养费、养老金、一次退休金、 RRSP、RESP 给付时,也可以填报第 217 条款(Section 217)的单独税表,付与居民相似的税率,申请退回一部份的被扣缴非居民税。

新移民报税前要准备的资料清单

基本准备: 报税前请对照清单,逐项检查资料是否准备齐全,不要遗漏。

新移民第一年报税需要填好税表邮寄,不用网上报税或电子报税。

夫妻要同时报税,双方资料要收集齐全,各填一份税表。若是填写税表,最好从低收入一方开始。

2002年及2003年登陆的新移民,除正常报税外,还可以向政府申请GST退税(可达数百元),另外填表。

如果收入支出情况比较复杂,或是有疑难问题,应请教会计或税务专业人士。收入类: 如果上年度报过税,找出上年度报税的税表存底,另外还有税务局寄给你的税务评估通知,上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考,以及税务局寄来的你的地址标签。

个人、配偶及子女的SIN卡、健康卡,Landing Paper等,用于记录报税者及家人的个人信息。

去年(2002年)你为之工作过的每一个公司、机构寄来的T4表(这些公司、机构最迟在2月底前一般都会寄给你T4表,如果没有收到,应该去询问)。

如果你去年领EI,会收到T4E表。

你有存款或资金户口的银行或其它投资机构寄来的T5表,上面有利息等收入。

其它记录个人收入的表格,如:T4A, T4A(P), T4RSP, T5007,等等。

投资股票、房产的记录(如果买卖自住房产,则不必申报收入)。

奖学金收入,研究费收入

公司雇员除底薪外还有Commissions收入,要准备雇主签字的T2200表,汇总整理所有要申报的费用收据。

自雇人士或者有生意收入者,要汇总整理所有收入及支出凭证。支出和抵扣类本人、配偶及子女在学院或大学里Full-time 或者 Part-time学习,学校会寄T2202A表用于申报学费,子女上私立中小学的学费收据。

支付托儿费用的收据,托儿机构(或个人)的名字,SIN卡号

支付房租或财产税的收据。

本人及家人支付医疗费的收据,包括购买医疗保险的收据。

购买RRSP的收据。

如果出租房屋,有费用要申报,需要收集所有费用支出的收据。

自雇人士或者有生意收入者,汇总整理所有收入及支出凭证。

除底薪外有Commissions收入者,汇总整理所有要申报的费用收据。

离异者支付给配偶的赡养费凭据。

搬家费用

各类捐款(慈善捐款、政治捐款、教堂奉献)的收据

多伦多L.Chung 特许会计师事务所

海伦 647-2991281

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税务专家:华人学生报税好处多

尽管渥京近年改善了教育方面的税务优惠,但由于不少学生没有报税,所以他们也无法享受到这些好处。税务专家表示,现在正值新学年的开始,学子不妨预早规划在明年初为2002年度报税,争取他们应得的退税。

据温哥华太阳报报导,很明显的一个例子是,人们必须填了报税表,才能获得货服税(GST)退税的优惠,对于低收入人士来说,这项优惠每年达到二百元。

如果一名学生在 18 岁那年开始报税,他将可在过了 19 岁生日后的首季,收到每年四期的首期 GST 退税支票。

税务作家杰克斯指出,即使只有十余岁的少年,如果他们帮人家照顾小孩子或割草赚零钱,也最好报税。因为,基于 7600 元左右的个人免税额,这些低收入户根本不用缴税,还可累积可抵税的注册退休储蓄计画(RRSP)供款额度,等到日后收入增加而必须缴税时,才用来抵税。

按照最新的联邦税务规定,学生奖学金的头三千元是免税的。以前,任何超过五百元的奖助学金都是应课税。

如果一名学生的收入增加而必须缴税,但又没有太多的余钱投资 RRSP 来省税,不妨考虑找补助他的父母、祖父母或配偶,代他付钱投资 RRSP。这样一来,这名代付 RRSP 的亲人,便可能利用该学生未用罄的“学费和教育优惠额”,而获得最高五千元的抵税额。

此外,自 1998 年起,渥京亦给予政府批核的学生贷款利息支出税务优惠,换句话说,这些利息可以抵税。

为了方便上大学或专上院校而搬家超过 40 公里的学生,部分费用包括汽油、餐厅和旅馆支出将可抵税。

在加拿大谁必须报税?

所得税包括申报者一年以来各种收入。凡加拿大公民、永久居民、在加拿大工作和经商的人士、在加拿大有投资或分红收入等的人士,都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税。在加拿大有利息收入的境外人士,为了获得利息扣税的退还等,可能也需要报税。并不是要当年在加拿大居住满183天的才必须报税。报税表每年由联邦政府和省政府共同颁发,连同当年报税表填写指南(Guide),每年1-4月在当地邮局和税务局可免费拿取,4月以后只能向税务局索取或从国家税务总局的网站下载。

美国十大报税必知术语

又到了报税季节,每年改来改去的报税规则,已经让很多人冷汗直流,报税单的复杂迷宫,更使人头昏眼花,加上又是英文,让许多新移民想要按照规则填写报表,都觉得困难。报税单上必知的英文有哪些?

1.调整后总收入Adjusted Gross Income

也有会计师翻译为当年的收入,简写为AGI。简单来说,就是纳税者在当年中所收到的所有收入,包括薪水、利息、股票股利与股息、资本利得、生意所得、搬家费用补助,还有如赡养费等,通通都算。加总当年所有的收入是报税的第一步。

2.退税额Tax credits

退税额点类似买东西时,商家直接退钱给你。一般而言,所谓的税务优惠有两种,一就是指税款扣除额也就是退税额(credits);一是指收入扣除额(deductions)。扣除额降低纳税人可能要交税的收入数量﹔但是前者,即退税额其实是较有利,因为它直接减少纳税金额(tax liability)。

举例来说,如果纳税人今年共要缴交$1,000的税款,如果他有$200的退税额,则只需要缴交$800块的税。

3.扣除额Deductions

扣除额指的是国税局允许纳税人,可在计算完调整后总收入AGI后,减掉的扣除额在计算要缴交的税款。通常纳税人AGI越低时,所需要缴的税也越少。

例如一个年收入$35,000的单身纳税人,共有$5,000的扣除额,他只需要付$30,000总额的税,至于到底要缴多少税,还要在看他税表。

扣除额种类很多,如学杂费、搬家费、与工作有关教育支出减除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外,如果付出的教育支出是为了要保持工作,保持或增进现有工作技能,教育支出都可以放在列举扣除额中减税,但只有支出超过2% AGI才能减税。但支出是为了达到基本工作要求或可以让你合于进入新行业的要求,那么支出不可减除。

4.标准扣除额Standard Deduction

标准扣除额(Standard Deduction)系指基本扣除额(Basic Standard Deduction)与额外扣除额(Additional Standard Deduction)的总和。基本扣除额依照报税身分(Filing Status)的不同而有差异。孀(鳏)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合并申报(Married Filing Jointly)、个人(Individual)纳税者通通都不同,且可扣除的额度标准年年改变,纳税人要特别注意。

5.列举扣除额Itemized Deduction

与标准扣除额一样,都是国税局给予纳税人降低调整后总收入的优惠之一。列举扣除额包括医疗支出、其它税务如不动产税(property tax)、灾害损失(casualty loss)等都归类在此。

通常在税额计(Tax & Credits)的栏目里,纳税人会看到两种扣除额:标准扣除额(Standard Deduction)和列举扣除额(Itemized Deduction)。你必须在这两者之间,选择比较有利,也就是缴较少税的一种填写。

标准扣除额的金额若高于”举扣除额”,选用”标准扣除额”申报所得税表较有利。可列在列举扣除额底下的费用包括医疗费用(medical expenses)、灾害损失(casualty loss)、慈善捐赠(charitable contributions)、住宅贷款利息(mortgage interest)、投资费用(investment expenses)。

6.免税额Exemption

免税额是指在税基中,给予每一个人相同金额免税。免税额的适用对象为纳税义务人与其配偶,扶养亲属宽减额的适用对象为受纳税义.务人扶养之亲属,目前则通称免税额。

美国国税局对于免税额或是其它税务减免措施如扣除额等,都有一定金额的规定上限,纳税人要特别注意。

7.累进税率Progressive taxation

累进税制度是指随着纳税人收入的增加,交纳的税也会增加。累进税制会是怎么样的呢?举个最简单化的例子。如定年收入10万元定为一级。年收入10万元以下的人要缴纳10%的所得税;年收入超过10万元的人,超过的那部分要课20%的税。因此,一个收入正好10万元的人,一年要交1万元的税;一个收入15万元的人,要交10*10%+5*20% = 2万元。所谓累进税制,就是收入越高,缴的税随着级别的提高而增高。

8.应纳税收入Taxable Income

也称为应税所得,大体上就是纳税人应该要缴税的所得。通常都是AGI减去各种扣除额所得的总额度。

9.报税义务Voluntary compliance

鼓励自动守法,这是美国国税局希望所有纳税人,应该自发性与诚实报税的愿望。

10.预扣税Withholding

指顾主从你的薪金中先扣税。这是雇主从雇员薪酬中定期扣取款项,然后交给税务局的一个制度。预扣的税款会直接存在国税局的账户中,等到报税季节,纳税人填写好报税单后,即可知道可以退税还是需要再补交税款。

报税时必须慎重对待的问题

每年的三四月份,加拿大的居民都忙着报税,如果选择自己报税,可以按照报稅说明逐栏填报。但通常耗时较长,容易出错,拿到退税的时间通常要4-6周甚至更长。

另外,还可以买一个报税软件,将自己所有的信息和单据输入,输入自己的ACCESS CODE,从网上直接发送到税务局。这种报税方法称作"NETFILE"。NETFILE无需附上T4,T5及相关的单据,但税务局有可能在复核时再要求寄去,通常二周内可拿到退税。NETFILE也有不足之处,税务局通常不复核电子税表。税务局无法马上发现申报过程中的错误,只有等到复核时才有可能。

报错了怎么办?首先,税务局不是所有的错误都能发现。如果是T4,T5等表上信息的输入错误,或者是纯计算错误,税务局应该能发现。但是,如果有些项目你遗漏了,比如说婚姻状况改变了,有大笔的医疗费支出,或是有65岁以上的老人同住等等,没有在税表上体现出来,税务局是不可能帮你纠正的。这样一来,只有自己承担损失了。其次,税务局发现错误未必及时。但几个月甚至几年后,你也许会收到一封REACCESSMENT,要重新调整你的应交税额,GST退税以及牛奶金。这时候,你不仅要退回多拿到的退税,还需加上一笔高额的利息,这可比银行利息高得多了。

个人报税看似简单,尤其是用软件,敲几个数字进去,结果就出来了。其实不然。加拿大税法错综复杂,每个人的情况都不尽相似。如果对税法不甚了解,经验不足,缺乏全局观念,容易顾此失彼。举个简单例子,有位李先生,一个人先登陆,太太孩子尚在国内,太太没有收入,全靠李先生支持。李先生打工收入2万余元,就一张T4,应该很容易报吧。他自己报可以退税800余元,可是,如果将配偶的免税额加上去的话,可以多退1400余元。

通常,电子报税分为两大类,一类是前面提过的NETFILE,这种方式收费会低些。用NETFILE报税,客户要特别留心,留下书面备份,以便日后查核。另一类是用EFILE。通常会计师事务所和专业报税人士用这种方式。他们每年经税务局审核登记后,给予一个密码,直接与税务局联网。所以使用EFILE的报税人士无需客人的ACCESS CODE,一旦税表发送,税务局就会有报税人士的信息资料,收费也相对会高些。

在选择报税人士时,可以从几个方面来判断:一是专业知识,二是经验,三是能否站在客户立场,为客人着想,仔细分析客人情况,争取最大合法利益。四是能否就来年的税务提供合理的建议或意见。五是当你有问题时,你能否找得到人。最后,提醒大家一下,如果发现以往年份的报税有误,应及时作出纠正,可以避免更大的损失,争取回自己应得的利益。

有关问题欢迎致电理财顾问 沈毅群 416-301-1880

网上报税方便快捷

从2002年2月11日起一直到2002年6月30日加拿大国税局将开放网上申报系统(NETFILE)以便加拿大税民利用家中电脑,填写报税表,并通过上网将2001年度的个人所得税税表送到税局。

电脑报税既方便,快捷又安全可靠。但你必须购买加拿大国税局认可的税务申报软件和国税局提供给你本人的网上申报系统进入密码。

有一点要注意的是,尽管系统开放至6月30日,2001年度的个人所得税申报截止日仍为2002年4月30日,自雇人员或其配偶的申报截止日为2002年6月15日。逾期不报,如需缴交税款,就会受到罚款处置。

另一点要注意的是,尽管网上申报不需要提供各类收据,税民仍需保存好收据,以备加拿大国税局日后核查。

使用网上申报系统(NETFILE)的最大吸引人之处则是税表一旦从网上发出,即刻可收到加拿大国税局的税表收悉确认号,并可将通常需要六周的退税支票等候时间缩短到少于两周。

如果个人没有上网系统或报税软件,也可通过专业会计师行或报税公司,帮助电子报税,以尽快获得退税支票。

加拿大国税局的网上申报系统网址是 http://www.netfile.gc.ca/

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