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RRSP投资的常识

在加拿大可能没有几个不知道RRSP,但可能没有太多的人真正理解和用好RRSP。最近有客户问到这样的问题,在理财顾问看来是常识,但对普通投资者来说,未必知道确切答案。比如王先生问:我去年把一栋投资出租的物业买了,赚了10多万,我没工作,能买RRSP抵税吗?陈女士问:我的孩子今年15岁,勤工俭学有几千元收入,孩子可以买RRSP吗?李先生问:我今年准备放弃加拿大身份,去年收入又比较高,我还有很多RRSP额度未用,我要不要再多买RRSP,RRSP在我离开加拿大时是否要取出,取出时按何种税率交税? 要回答这些问题,还得让我们从RRSP的基本规定说起。

哪些类型的收入可以用来计算RRSP的额度呢?税局的定义是挣得收入(Earned Income),包括常见的雇佣收入、研究津贴、自雇(和合伙生意)的净收入、房屋出租的净收入等。银行存款的利息、股票的股息、和炒股买房的资本收益不能用来计算RRSP的额度。 对于王先生的情况,出租收入扣除费用后的净收入可算成是挣得收入,通常挣得收入的18%可用于购买RRSP,但王先生可购买RRSP的额度来自2010年前的收入,与2010年的租金收入无关。王先生投资屋业增长赚的10多万并不能用于产生RRSP额度,若不考虑折旧等因素,该资本增殖的一半要作为王先生2010年的收入交税。要知道自己可以买的RRSP最高限额,最方便的办法是查阅加拿大税务局寄给每个纳税人的税后评估表(Notice of Assessment),里面清楚地列出了纳税人可以购买RRSP准确限额。2010年收入产生的RRSP最高限额为$22,000元。RRSP额度如果没 有使用,可以累积到将来用。或者是现在买了RRSP,可以暂时不用来抵税,留到将来收入更高时抵税。
哪些人有资格购买RRSP呢?只要你有挣得收入,有社会保险号码(SIN),报过税并且有RRSP额度,而且年龄不超过71岁,你就有资格购买RRSP。即使你的年龄超过71岁,但你的配偶未满71岁,你仍然可以通过配偶购买配偶RRSP,报税时可以用来抵减你自己的收入。关于RRSP供款人的年龄,没有最小年龄的限制,税局并没有规定未成年的孩子不能购买RRSP。陈女士的孩子如果去年之前有挣得收入收入,有RRSP额度就可以购买RRSP。不过在购买RRSP时要注意,许多金融机构对此类RRSP帐户的投资品种有限制,比如有的银行规定,RRSP只能放在储蓄帐户和GIC内,有些基金公司可允许较高风险的投资,但需要父母或监护人共同签署相关文件。

成为加拿大非税务居民后,从RRSP帐户取款如何交税呢?当你成为非加拿大税务居民后,CRA并不会要求你将RRSP余款全额取出,你可以将RRSP帐户继续保留,投资增长的部分在未取出前也不需要向加拿大政府上税。在RRSP取出时,如果你已经是非加拿大税务居民,由金融机构按照Withholding tax 的标准扣税,税率为25%,同时给你一份NR4的表格。李先生的收入较高,边际税率很可能超过30%,就应该尽可能用完RRSP额度,将来取款时按较低的税率交税。如果你有HBP借款,在你成为非税务居民前,应将借款余额存入RRSP帐户,否则该余额将作为你离开加拿大当年的收入纳税。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的税务及投資理财顾问)

作者:张进,电话:647-686-6898

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